Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Ngày 20/11/2023, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã ban hành Thông tư số 14/2023/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng (Thông tư 14).

Trụ sở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Ảnh: Internet)

Thông tư 14 gồm có 6 chương, 39 điều; đối tượng áp dụng là các tổ chức tín dụng phi ngân hàng bao gồm công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính; tổ chức, cá nhân có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Thông tư 14 yêu cầu đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đáp ứng yêu cầu về hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng; phù hợp với quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp trong hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; có đủ nguồn lực về tài chính, con người, công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; xây dựng, duy trì văn hóa kiểm soát, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải có các quy định nội bộ theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng, trong đó phải đảm bảo: Phù hợp với quy định của Thông tư và quy định của pháp luật có liên quan. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ban hành quy định về tổ chức, quản trị và hoạt động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng, trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu; Ban kiểm soát ban hành quy định nội bộ của Ban kiểm sát; Tổng Giám đốc (Giám đốc) ban hành các quy chế, quy trình, thủ tục tác nghiệp (sau đây gọi là quy trình nội bộ); được đánh giá định kỳ theo quy định tại Thông tư và quy định của tổ chức tín dụng phi ngân hàng về tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp luật và sửa đổi bổ sung (nếu cần thiết).

Bên cạnh các yêu cầu được đề cập trong quy định chung, Thông tư 14 có các quy định chi tiết được thể hiện tại các chương, cụ thể: Quy định về giám sát của quản lý cấp cao gồm: Yêu cầu đối với giám sát của quản lý cấp cao; cơ cấu tổ chức giám sát của quản lý cấp cao của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; giám sát của quản lý cấp cao đối với kiểm soát nội bộ, đối với quản lý rủi ro; kiểm toán nội bộ.

Quy định về kiểm soát nội bộ gồm: Yêu cầu của kiểm soát nội bộ, hoạt động kiểm soát, hoạt động kiểm soát đối với hoạt động cấp tín dụng; bộ phận tuân thủ; hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin.

Quy định về quản lý rủi ro gồm: Quy định về quản lý rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro hoạt động. Quy định về kiểm toán nội bộ gồm nguyên tắc kiểm toán nội bộ; cơ chế phối hợp; tiêu chuẩn đối với thành viên Ban kiểm soát; kiểm toán viên nội bộ; chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ; cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của bộ phận kiểm toán nội bộ; quy định nội bộ của Ban kiểm soát; nội dung kiểm toán…

Về điều khoản thi hành, Thông tư 14 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Thống đốc NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, cụ thể: Sửa đổi, bổ sung Điều 1 - Phạm vi điều chỉnh: Thông tư quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng (trừ ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng; bãi bỏ cụm từ “chi nhánh ngân hàng nước ngoài”. Thông tư 14 bãi bỏ khoản 3 Điều 73 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 của Thống đốc NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/10/2024.

Phúc Lâm