Kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng tới tuân thủ chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế

Hoạt động ngân hàng
Để góp phần bảo đảm an toàn hiệu quả trong hoạt động, tăng cường tính minh bạch, trách nhiệm giải trình của NHNN đối với Chính phủ, công chúng và các đối tượng liên quan, một trong những yếu tố quan trọng là NHNN phải xây dựng được một hệ thống kiểm soát hiệu quả...
aa

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là Ngân hàng Trung ương (NHTW) của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối; thực hiện chức năng của NHTW về phát hành tiền, ngân hàng của các tổ chức tín dụng và cung ứng dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ. Hoạt động của NHNN nhằm giữ mục tiêu lạm phát, ổn định giá trị đồng tiền; bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và hệ thống các tổ chức tín dụng; bảo đảm sự an toàn, hiệu quả của hệ thống thanh toán quốc gia; góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội. Những hoạt động này đối mặt với nhiều rủi ro, thách thức khác nhau.

Cũng như NHTW các nước trên thế giới, với vai trò và vị trí đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế, mọi động thái về chính sách quản lý hay rủi ro xảy ra của NHNN sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới thị trường tài chính, tiền tệ của quốc gia. Để góp phần bảo đảm an toàn hiệu quả trong hoạt động, tăng cường tính minh bạch, trách nhiệm giải trình của NHNN đối với Chính phủ, công chúng và các đối tượng liên quan, một trong những yếu tố quan trọng là NHNN phải xây dựng được một hệ thống kiểm soát hiệu quả, trong đó phải phát huy tính chủ động, vai trò quan trọng của các lớp kiểm soát; đặc biệt nâng cao vai trò, vị thế, chất lượng và hiệu quả hoạt động của kiểm toán nội bộ (lớp kiểm soát thứ 3), một yếu tố cấu thành quan trọng trong công tác quản trị rủi ro của NHNN, bảo đảm sự độc lập trong mô hình kiểm soát ba lớp theo chuẩn mực quốc tế.

Kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng tới tuân thủ chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế
Hội nghị lần thứ 9 Mạng lưới các nhà lãnh đạo kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á, Hà Nội, tháng 10/2024

Với mục tiêu đó, trong thời gian qua, công tác kiểm toán nội bộ của NHNN đã được triển khai thực hiện toàn diện nhằm hoàn thành tốt vai trò, cung cấp sự bảo đảm, tư vấn khách quan cho Ban Lãnh đạo NHNN, các đơn vị trực thuộc trong việc tuân thủ pháp luật, nâng cao hệ số an toàn tài sản, hạn chế rủi ro trong quá trình tổ chức thực hiện nhiệm vụ theo mục tiêu đã đặt ra. Bên cạnh đó, Vụ Kiểm toán nội bộ tiếp tục tổ chức nghiên cứu, đổi mới tăng cường cải tiến theo hướng tiệm cận với các chuẩn mực quốc tế về chuyên môn và thực hành để nâng cao chất lượng, hiệu quả kiểm toán nội bộ đáp ứng yêu cầu thực tiễn.

1. Thường xuyên tổ chức nghiên cứu, cập nhật, xây dựng chương trình, kế hoạch tuân thủ các quy định mới của bộ chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế

Chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế do Viện Các kiểm toán viên nội bộ quốc tế (IIA) ban hành được công nhận và áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới với mục tiêu:

(i) Hướng dẫn tuân thủ các quy định bắt buộc trong khung thực hành chuyên môn kiểm toán nội bộ quốc tế.

(ii) Thiết lập khung khổ thực hiện và thúc đẩy các dịch vụ đa dạng nhằm gia tăng giá trị cho tổ chức.

(iii) Thiết lập cơ sở đánh giá hoạt động kiểm toán nội bộ.

(iv) Thúc đẩy cải tiến liên tục các quy trình và hoạt động của tổ chức.

Tháng 01/2024, nhằm đáp ứng yêu cầu của thực tiễn, IIA đã ban hành bộ chuẩn mực quốc tế mới về kiểm toán nội bộ chính thức có hiệu lực từ tháng 01/2025, thay thế bộ chuẩn mực quốc tế về thực hành chuyên môn kiểm toán nội bộ năm 2016. Trong phiên bản mới, IIA đã cập nhật một số thay đổi quan trọng nhằm nâng cao năng lực hoạt động của kiểm toán nội bộ, tập trung vào 5 lĩnh vực, bao gồm: Mục đích của hoạt động; quản lý chức năng; quản trị hoạt động; đạo đức nghề nghiệp, tính chuyên nghiệp và triển khai hoạt động với 15 nguyên tắc và 52 chuẩn mực cụ thể đã giúp mang lại một khung quản trị hoạt động toàn diện hơn cho việc thực hành kiểm toán nội bộ.

Kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng tới tuân thủ chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế
Tọa đàm về kinh nghiệm quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ trên cơ sở rủi ro của NHTW các nước tại Vụ Kiểm toán nội bộ, NHNN, tháng 8/2023

Đặc biệt, bộ chuẩn mực mới nhấn mạnh vào sự tham gia của hội đồng quản trị và ban lãnh đạo cấp cao của các tổ chức trong việc quản trị kiểm toán nội bộ; đặt ra yêu cầu cao hơn đối với chương trình bảo đảm và nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ; cập nhật hoàn thiện mô hình ba vòng kiểm soát, trong đó đề cao sự hợp tác, trao đổi thông tin và các thay đổi ảnh hưởng đến chương trình kiểm toán; đồng thời tiếp tục duy trì các yêu cầu về năng lực kiểm toán công nghệ thông tin… Cùng với việc ban hành chuẩn mực quốc tế mới, IIA còn ban hành bổ sung hướng dẫn thực hành và hướng dẫn kiểm toán công nghệ thông tin toàn cầu để hỗ trợ các tổ chức thực hiện tuân thủ chuẩn mực.

Với vai trò và vị trí đặc biệt của mình, việc tuân thủ chuẩn mực quốc tế của NHTW là yêu cầu cần thiết để bảo đảm sự cải tiến liên tục, phát huy vai trò, vị trí và nâng cao chất lượng của kiểm toán nội bộ. Với ý nghĩa đó, thời gian qua, Vụ Kiểm toán nội bộ của NHNN đã chủ động: (i) Tiếp cận nghiên cứu nội dung bộ chuẩn mực kiểm toán nội bộ; tìm kiếm cơ hội trao đổi, học hỏi kinh nghiệm của NHTW trong khu vực thông qua việc tham gia các diễn đàn, hội thảo, tọa đàm, đưa vào nội dung trao đổi, thảo luận tại Hội nghị thường niên Mạng lưới lãnh đạo các nhà kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á; (ii) Chủ động xây dựng kế hoạch cụ thể về việc tuân thủ chuẩn mực, xem xét điều chỉnh, cập nhật sổ tay kiểm toán; (iii) Tập trung đào tạo nhân sự, tiếp tục tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán; (iv) Tiếp tục nghiên cứu cải thiện chương trình bảo đảm và nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ.

2. Tích cực triển khai kế hoạch chuyển đổi kiểm toán trên cơ sở rủi ro

Chuẩn mực kiểm toán nội bộ số 2100 của IIA quy định về tính chất của công việc kiểm toán nội bộ, đó là: Hoạt động kiểm toán nội bộ cần đánh giá và đóng góp vào sự tiến bộ trong quản trị của tổ chức, quản trị rủi ro, quy trình kiểm soát sử dụng một phương pháp tiếp cận có hệ thống, có kỷ luật và trên cơ sở rủi ro. Uy tín và giá trị kiểm toán nội bộ được tăng cường khi kiểm toán viên được chủ động thực hiện công việc và đánh giá của họ cung cấp những thông tin mới và có xem xét đến tác động tương lai. Trong đó, chuẩn mực 2010.A1 quy định “Kế hoạch kiểm toán cần dựa trên đánh giá rủi ro và thực hiện ít nhất 1 năm 1 lần”.

Các chuẩn mực này hiện đã được hầu hết kiểm toán nội bộ NHTW các nước trên thế giới như Mỹ, Pháp, Úc và các nước Đông Nam Á như Singapore, Malaysia, Philippines áp dụng thực hiện.

Trên cơ sở khuyến nghị của Quỹ Tiền tệ quốc tế (IMF) và quá trình trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ một số NHTW các nước thời gian qua, Vụ Kiểm toán nội bộ NHNN đã tích cực nghiên cứu, xây dựng:

Thứ nhất, phương pháp luận về phân tích, đánh giá rủi ro của NHNN phục vụ hoạt động kiểm toán nội bộ, trong đó đưa ra các khái niệm về rủi ro, khẩu vị rủi ro, nguyên tắc, phương thức, quy trình thực hiện phân tích, đánh giá rủi ro.

Thứ hai, xây dựng phạm vi kiểm toán tổng thể các hoạt động nghiệp vụ của NHNN; cải tiến phương pháp, cách thức lập kế hoạch kiểm toán hằng năm và 3 năm trên cơ sở rủi ro.

Thứ ba, thành lập các nhóm nghiên cứu, đánh giá rủi ro các nghiệp vụ NHTW; tổ chức nhiều buổi tọa đàm, báo cáo, trao đổi nghiệp vụ về quản lý rủi ro, kiểm toán nội bộ trên cơ sở rủi ro, nghiên cứu, khai thác tham khảo tài liệu, kinh nghiệm quản trị rủi ro của Nhóm Công tác về rủi ro hoạt động quốc tế (IORWG)… nhằm nâng cao nhận thức của công chức về cách thức thực hiện kiểm toán nội bộ trên cơ sở rủi ro. Trong 2 năm 2023 - 2024, Vụ Kiểm toán nội bộ đã xây dựng kế hoạch và triển khai thực hiện kiểm toán đối với một số chuyên đề/quy trình nghiệp vụ NHNN theo định hướng rủi ro, đem lại kết quả kiểm toán bước đầu tích cực, là cơ sở để rút kinh nghiệm, hoàn thiện phương pháp kiểm toán nội bộ trên cơ sở rủi ro.

Thứ tư, tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện kế hoạch chuyển đổi phương thức kiểm toán nội bộ trên cơ sở rủi ro, trong đó nêu rõ sự cần thiết xây dựng kế hoạch, mục tiêu, thực trạng công tác quản trị rủi ro, hoạt động kiểm toán nội bộ; đề xuất định hướng, giải pháp, phân công trách nhiệm cụ thể và lộ trình điều kiện để chuyển đổi, bảo đảm tính khả thi cao để trình Thống đốc NHNN xem xét phê duyệt làm cơ sở triển khai trong toàn hệ thống NHNN trong giai đoạn tiếp theo.

Thứ năm, tiếp tục công tác đào tạo nguồn nhân lực, tổ chức tọa đàm, trao đổi nghiệp vụ về quản lý rủi ro và vai trò, trách nhiệm của các đơn vị chuyên môn, thuộc mô hình ba tuyến bảo vệ trong quản lý rủi ro giữa chuyên gia IMF với đại diện lãnh đạo và công chức đơn vị chức năng thuộc NHNN nhằm tăng cường tuyên truyền, cải thiện tư duy và văn hóa về quản trị rủi ro.

Những nội dung trên là tiền đề hết sức quan trọng cho quá trình chuyển đổi sang kiểm toán trên cơ sở rủi ro của kiểm toán nội bộ NHNN trong giai đoạn tới để tuân thủ chuẩn mực quốc tế về kiểm toán nội bộ.

3. Tăng cường hợp tác quốc tế về kiểm toán nội bộ và quản lý rủi ro NHTW

Quán triệt chủ trương của Đảng và Nhà nước về vai trò của công tác đối ngoại trong gìn giữ nền độc lập, chủ quyền của đất nước gắn với tìm kiếm, tranh thủ các nguồn lực từ bên ngoài để phục vụ cho sự phát triển và nâng cao vị thế đất nước, phát huy vai trò thành viên có trách nhiệm của cộng đồng quốc tế, Vụ Kiểm toán nội bộ coi việc tăng cường hợp tác quốc tế về kiểm toán nội bộ là một yếu tố quan trọng trong bối cảnh hội nhập sâu rộng hiện nay để tiếp cận với chuẩn mực quốc tế. Cụ thể:

Một là, từ năm 2022 đến nay, Vụ Kiểm toán nội bộ đã triển khai công tác tiếp nhận hỗ trợ kỹ thuật từ IMF nhằm nâng cao năng lực kiểm toán nội bộ NHNN. Theo đó, Vụ Kiểm toán nội bộ nghiên cứu, tích cực triển khai các khuyến nghị của các chuyên gia về chuyển đổi phương pháp kiểm toán nội bộ dựa trên rủi ro cùng với việc xây dựng khung quản lý rủi ro NHNN phù hợp với chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế.

Hai là, tháng 01/2024, Vụ Kiểm toán nội bộ được giao nhiệm vụ đầu mối của NHNN tham gia IOWRG. Vụ Kiểm toán nội bộ đã cử các công chức đại diện tham dự Hội nghị thường niên lần thứ 18 của IOWRG vào tháng 6/2024. Việc tham gia IOWRG và các hoạt động của Nhóm công tác là cơ hội tốt để NHNN nói chung cũng như cán bộ làm công tác kiểm toán nội bộ NHNN nói riêng tăng cường hợp tác, học hỏi kinh nghiệm của NHTW các nước, hiểu biết thêm về các chủ đề rủi ro hoạt động và các phương pháp quản lý rủi ro tiên tiến của NHTW các nước nhằm tham mưu công tác quản lý rủi ro NHNN phù hợp với lộ trình chuyển đổi về kiểm toán trên cơ sở rủi ro của NHNN. Ngoài ra, Vụ Kiểm toán nội bộ đã phối hợp với Vụ Hợp tác quốc tế tham gia Mạng lưới Chuyên gia rủi ro của Hội đồng tư vấn châu Á thuộc Ngân hàng Thanh toán Quốc tế để tiếp tục nghiên cứu, học hỏi kinh nghiệm về quản lý rủi ro của NHTW các nước.

Ba là, tham gia tích cực vào hoạt động của Mạng lưới các nhà lãnh đạo kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á (kiểm toán nội bộ NHNN là thành viên từ năm 2016) để tiếp tục học hỏi, tiếp cận các kiến thức, phương pháp, cách thức mới về kiểm toán nội bộ NHTW, bao gồm: Công cụ đánh giá năng lực kiểm toán nội bộ cũng như mô hình năng lực của kiểm toán viên; kinh nghiệm kiểm toán chuyên sâu một số nghiệp vụ quan trọng của NHTW (chính sách tiền tệ, thanh toán, kiểm toán công nghệ cao...); đánh giá các khó khăn, thách thức của kiểm toán nội bộ nói riêng và NHTW nói chung trong giai đoạn mới hiện nay (Bitcoin, rủi ro công nghệ cao); các nội dung về chương trình bảo đảm và nâng cao chất lượng kiểm toán, kiểm toán nội bộ trong bối cảnh số hóa... qua đó góp phần hỗ trợ, nâng cao chất lượng của kiểm toán nội bộ NHNN, đặc biệt là giải pháp, cách thức thực hiện quản lý rủi ro trong hoạt động và kiểm toán trên cơ sở rủi ro trong bối cảnh hội nhập hoạt động ngân hàng ngày càng sâu rộng hiện nay.

Kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng tới tuân thủ chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế
Hội nghị lần thứ 9 Mạng lưới các nhà lãnh đạo kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á, Hà Nội, tháng 10/2024

Năm 2024, Vụ Kiểm toán nội bộ đã làm đầu mối, phối hợp với các đơn vị liên quan của NHNN tổ chức thành công Chương trình thường niên lần thứ 9 Mạng lưới các nhà lãnh đạo kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á năm 2024 (trong 2 ngày 17 - 18/10/2024) với sự tham dự của các nhà lãnh đạo kiểm toán nội bộ NHTW 10 nước Đông Nam Á, đại diện Ngân hàng Phát triển châu Á, IMF và NHTW Úc. Với chủ đề “Kiểm toán nội bộ - Những xu hướng mới cần quan tâm và vai trò đối với các trụ cột chính của NHTW trong bối cảnh hiện nay”, Chương trình đã tập trung chia sẻ thông tin và kinh nghiệm điều hành quản trị về 3 nhóm chủ đề lớn: (i) Những điểm mới của bộ chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế ban hành tháng 01/2024, những điểm cần quan tâm cho NHTW các nước để bảo đảm việc tuân thủ bộ Chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế khi chính thức có hiệu lực vào tháng 01/2025; (ii) Kiểm toán việc triển khai khung môi trường, xã hội và quản lý ESG; (iii) Kiểm toán các nghiệp vụ trụ cột của NHTW: Chính sách tiền tệ, thanh toán, thanh tra giám sát ngân hàng và quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước. Đây đều là những nội dung rất thực tiễn và hết sức quan trọng đối với kiểm toán nội bộ NHTW các nước trong giai đoạn hiện nay. Những nội dung chia sẻ, thảo luận tại Chương trình đã góp phần giúp kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á nói chung và kiểm toán nội bộ NHNN tiếp tục hoàn thiện, nâng cao kỹ năng nghiệp vụ, vai trò, vị thế và thực hiện tốt chức năng tạo ra giá trị cho NHTW các nước. Việc tổ chức Chương trình thường niên đánh dấu bước phát triển và hội nhập mới của kiểm toán nội bộ NHNN trong việc cam kết tiếp tục nâng cao chất lượng, vị thế của kiểm toán nội bộ trong mô hình quản trị của NHNN.

4. Sổ tay kiểm toán nội bộ NHNN

Nhằm tiếp tục nâng cao tính chuyên nghiệp, chất lượng, hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ NHNN theo thông lệ quốc tế và phù hợp với các quy định về kiểm toán nội bộ của Việt Nam, đặc biệt là nâng cao chất lượng đội ngũ công chức làm công tác kiểm toán tại NHNN, Vụ Kiểm toán nội bộ đã nghiên cứu xây dựng mới, hoàn thiện ban hành Sổ tay kiểm toán nội bộ NHNN (sản phẩm của Đề án khoa học Xây dựng Sổ tay kiểm toán nội bộ, được Hội đồng tư vấn của NHNN đánh giá, nghiệm thu), trong đó tập hợp, hệ thống hóa các quy định chung về kiểm toán nội bộ NHNN; bổ sung, cập nhật các quy định, phương thức kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán quốc tế về công tác kiểm toán nội bộ nói chung, kiểm toán nội bộ NHTW nói riêng và phương pháp luận về phân tích, đánh giá rủi ro phục vụ công tác kiểm toán nội bộ NHNN, làm cơ sở cho bước chuyển đổi trong thời gian tới.

Việc xây dựng và ban hành Sổ tay kiểm toán nội bộ NHNN góp phần nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ gắn với nâng cao chất lượng đội ngũ người làm công tác kiểm toán nội bộ thông qua việc cung cấp cho người làm công tác kiểm toán nội bộ phương tiện để nghiên cứu, vận dụng hiệu quả trong quá trình tác nghiệp, nhằm đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ và đặc thù công việc kiểm toán và yêu cầu cập nhật đồng bộ văn bản quy phạm pháp luật và các cơ chế, chính sách mới.

5. Tiếp tục cải tiến chương trình bảo đảm và nâng cao chất lượng kiểm toán

Chuẩn mực quốc tế về thực hành chuyên môn kiểm toán nội bộ IIA quy định: Trưởng Kiểm toán nội bộ phải xây dựng và duy trì một chương trình bảo đảm và nâng cao chất lượng bao phủ tất cả các khía cạnh của bộ phận kiểm toán nội bộ. Theo đó, nội dung này đã được kiểm toán nội bộ NHNN chuẩn hóa tại Điều 31 Thông tư số 06/2020/TT-NHNN ngày 30/6/2020 của Thống đốc NHNN quy định về bảo đảm chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ.

NHNN đã ban hành đầy đủ các quy định để bảo đảm nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ như: (i) Quy trình kiểm toán nội bộ của NHNN; (ii) Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn Kiểm toán nội bộ NHNN; (iii) Quy chế thẩm định, phê duyệt và ban hành báo cáo kiểm toán của NHNN; (iv) Mẫu báo cáo kiểm toán và các quy trình hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể để triển khai hiệu quả công tác bảo đảm và nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ của NHNN. Việc bảo đảm chất lượng kiểm toán được triển khai toàn diện ở các mặt hoạt động của Vụ Kiểm toán nội bộ trong hoạt động của NHNN nói chung và tổ chức kế hoạch kiểm toán nói riêng.

- Đối với kiểm soát thường xuyên: Việc kiểm soát chất lượng kiểm toán đang được kiểm toán nội bộ NHNN thực hiện thường xuyên thông qua việc ban hành đầy đủ và liên tục rà soát, cập nhật, sửa đổi bổ sung quy định, quy trình, quy chế, thủ tục kiểm toán theo quy định, thông lệ và chuẩn mực mới; thực hiện nghiêm túc quy định về thẩm định và ban hành báo cáo bởi bộ phận thẩm định và kiểm soát chất lượng kiểm toán. Trong đó, việc thực hiện giám sát chất lượng được thực hiện định kỳ, thường xuyên bảo đảm việc kiểm toán tuân thủ đầy đủ quy trình kiểm toán, quy chế đoàn kiểm toán, kế hoạch và mục tiêu của từng cuộc kiểm toán. Hoạt động của các đoàn kiểm toán, báo cáo kiểm toán, kết quả và hiệu quả của người làm công tác kiểm toán được theo dõi, thẩm định trực tuyến qua phần mềm kiểm toán TeamMate và dự thảo báo cáo kiểm toán.

- Đối với đánh giá độc lập: Mặc dù hiện nay, việc đánh giá độc lập chưa được quy định cụ thể, tuy nhiên, kiểm toán nội bộ NHNN cũng thường xuyên tham mưu Thống đốc đề xuất hỗ trợ kỹ thuật về kiểm toán nội bộ từ các chuyên gia về kiểm toán nội bộ của các tổ chức tài chính quốc tế để rà soát, đánh giá việc tuân thủ chuẩn mực của kiểm toán nội bộ NHNN, cũng như tiếp nhận khuyến nghị, tư vấn kiểm toán nội bộ tiếp tục hoàn thiện quy định pháp lý về kiểm toán nội bộ nói chung, chương trình bảo đảm và nâng cao chất lượng nói riêng.

Như vậy, có thể thấy, việc ban hành các quy định pháp lý theo chuẩn mực quốc tế và nghiêm túc triển khai các quy định trong thực tiễn thời gian qua đã giúp nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ NHNN, qua đó góp phần bảo đảm hoạt động của NHNN an toàn, hiệu quả và nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm giải trình của NHNN. Căn cứ Bộ chuẩn mực năm 2024, kiểm toán nội bộ NHNN sẽ tiếp tục triển khai có hiệu quả nội dung này như một cam kết về việc tiếp tục nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ NHNN.

6. Tăng cường tuyển dụng, đào tạo nhân sự chất lượng cao đáp ứng yêu cầu chuyển đổi

Đối với công tác kiểm toán nội bộ NHNN, con người là yếu tố quan trọng trong thực hiện nhiệm vụ được giao, vì thế phải luôn coi trọng công tác tuyển dụng, đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực kiểm toán nội bộ cho quá trình chuyển đổi thông qua việc xây dựng kế hoạch tuyển dụng và đào tạo nhân sự chuyên sâu, cụ thể:

Thứ nhất, đề xuất tăng cường tuyển dụng công chức có kinh nghiệm từ các đơn vị NHNN, tổ chức tín dụng và công ty kiểm toán lớn nhằm đáp ứng ngay yêu cầu về thực hiện nhiệm vụ.

Thứ hai, tăng cường đội ngũ công chức kiểm toán về công nghệ thông tin nhằm đáp ứng yêu cầu trong bối cảnh ứng dụng công nghệ thông tin mạnh mẽ hiện nay.

Thứ ba, cử công chức tham gia các khóa đào tạo nghiệp vụ theo chương trình đào tạo, bồi dưỡng của NHNN và các hội thảo, hội nghị quốc tế về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ NHTW các nước.

Thứ tư, tăng cường đào tạo, đào tạo lại đội ngũ nhân sự kiểm toán nội bộ như: Định kỳ tổ chức các buổi tọa đàm, báo cáo, trao đổi nghiệp vụ về quản lý rủi ro, kiểm toán nội bộ trên cơ sở rủi ro NHTW và IORWG nhằm nâng cao nhận thức của công chức về quản lý rủi ro hoạt động và kiểm toán trên cơ sở rủi ro của NHNN. Thường xuyên tổ chức tọa đàm, trao đổi cập nhật văn bản, chế độ mới trong các lĩnh vực kiểm toán.

7. Tăng cường công tác kiểm toán công nghệ thông tin

Cùng với hội nhập, xu hướng về tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin đặt ra những thách thức không nhỏ đối với công tác kiểm toán bảo đảm an toàn công nghệ thông tin. Vì vậy, trong thời gian qua, Vụ Kiểm toán nội bộ đã thực hiện:

Một là, bám sát chủ trương về chuyển đổi số, các chính sách về an toàn công nghệ thông tin của Nhà nước và của Ngành để tiếp tục hoàn thiện các hướng dẫn về kiểm toán công nghệ thông tin.

Hai là, tăng cường kiểm toán các dự án công nghệ thông tin để đánh giá việc tuân thủ quy định về đấu thầu cũng như quy định về an toàn, tính cần thiết, hiệu quả của các dự án.

Ba là, thực hiện kiểm toán chuyên đề quy trình an toàn, bảo mật công nghệ thông tin tại các đơn vị NHNN nhằm mục tiêu đánh giá việc xây dựng và ban hành các quy định, năng lực quản trị rủi ro và hệ thống kiểm soát nội bộ đối với việc bảo đảm an toàn bảo mật công nghệ thông tin của NHNN để đề xuất các giải pháp tiếp tục tăng cường công tác an toàn thông tin đối với các hoạt động nghiệp vụ của NHNN.

Bốn là, thực hiện học hỏi kinh nghiệm của NHTW các nước trong khu vực để xây dựng lộ trình số hóa các hoạt động kiểm toán nội bộ, cách thức nâng cao chất lượng kiểm toán công nghệ thông tin.

Có thể thấy, đây vẫn tiếp tục là lĩnh vực cần được quan tâm đầu tư cả về nhân lực và tài chính trong giai đoạn tới để đáp ứng chuẩn mực kiểm toán công nghệ thông tin do IIA mới ban hành.

8. Kết luận

Trong bối cảnh ngành Ngân hàng tiếp tục đổi mới, nâng cao chất lượng hoạt động, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội trong kỷ nguyên mới của dân tộc, hướng tới việc tiếp cận gần hơn các chuẩn mực quốc tế, việc hoàn thiện mô hình, nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ NHNN là yêu cầu tất yếu. Thời gian tới, công tác kiểm toán nội bộ sẽ tiếp tục tuân thủ đúng các quy định của Nhà nước và của Thống đốc NHNN từng bước nghiên cứu lý luận và thực tiễn, học tập kinh nghiệm quốc tế, đúc rút kinh nghiệm, sáng tạo, đổi mới không ngừng để hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác kiểm toán nội bộ phù hợp với yêu cầu thực tiễn và thông lệ quốc tế, đặc biệt đối với chuyển đổi kiểm toán trên cơ sở rủi ro nhằm tiếp tục nâng cao chất lượng công tác kiểm toán nội bộ; khẳng định vai trò, vị trí của kiểm toán nội bộ trong mô hình kiểm soát ba vòng theo chuẩn mực quốc tế. Lãnh đạo và công chức làm công tác kiểm toán nội bộ tiếp tục tuân thủ nghiêm túc quy định, quy chế về kiểm toán nội bộ, giữ gìn phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, tích cực học hỏi nâng cao trình độ và đoàn kết, đồng lòng khắc phục mọi khó khăn để hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ được giao. Việc hướng tới việc chuyển đổi thành công kiểm toán trên cơ sở rủi ro được kỳ vọng không chỉ là một lần nữa thể hiện quyết tâm của NHNN trong việc thay đổi cách thức thực hiện nhiệm vụ kiểm toán nội bộ mà còn hướng đến việc xây dựng và hoàn thiện mô hình quản lý/quản trị rủi ro của NHNN, trong đó góp phần chuyển đổi cơ bản và nâng cao về nhận thức và trách nhiệm của các đơn vị trong mô hình quản lý rủi ro ba vòng kiểm soát, thông qua đó, góp phần vào thành quả chung của hoạt động NHNN. Kiểm toán nội bộ NHNN cần tiếp tục xây dựng lộ trình tuân thủ bộ chuẩn mực mới gắn với việc nâng cao chất lượng, hiệu quả của công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán, kiểm toán công nghệ thông tin và đào tạo nhân sự làm công tác kiểm toán nội bộ.

TÀI LIỆU THAM KHẢO:

1. Chuẩn mực quốc tế về thực hành chuyên môn kiểm toán nội bộ năm 2016 do Hiệp hội Kiểm toán nội bộ Hoa Kỳ (IIA) ban hành năm 2016.

2. Chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế do Hiệp hội Kiểm toán nội bộ Hoa Kỳ (IIA) ban hành năm 2024.

3. Tài liệu dự Hội nghị các nhà lãnh đạo kiểm toán nội bộ NHTW các nước Đông Nam Á hằng năm.

ThS. Lê Quốc Nghị
Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội bộ, NHNN

Tin bài khác

Tín dụng chính sách xã hội góp phần thực hiện hiệu quả Chương trình "Hỗ trợ phụ nữ khởi nghiệp" trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh

Tín dụng chính sách xã hội góp phần thực hiện hiệu quả Chương trình "Hỗ trợ phụ nữ khởi nghiệp" trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh

Thực hiện chủ trương của Chính phủ và với sự chỉ đạo triển khai của Ủy ban nhân dân (UBND) tỉnh Bắc Ninh, những năm qua, Chương trình cho vay hỗ trợ phụ nữ khởi nghiệp thông qua Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đã tạo động lực giúp hàng trăm phụ nữ trên địa bàn tỉnh mạnh dạn khởi nghiệp và phát triển kinh tế ổn định, hiệu quả, góp phần tích cực cải thiện và nâng cao chất lượng cuộc sống của bản thân và gia đình...
Vốn tín dụng chính sách tạo động lực cho phụ nữ phát triển kinh tế

Vốn tín dụng chính sách tạo động lực cho phụ nữ phát triển kinh tế

Là “cánh tay nối dài” của Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) trong việc truyền tải nguồn vốn tín dụng chính sách đến với phụ nữ nghèo và các đối tượng chính sách khác, trong những năm qua, Hội Liên hiệp Phụ nữ huyện Phú Lộc, thành phố Huế luôn đồng hành, sát cánh với hội viên, giúp họ phát triển kinh tế, vươn lên thoát nghèo, nâng cao chất lượng cuộc sống, quyền năng kinh tế cho chị em, qua đó, nâng cao vị thế của người phụ nữ trong gia đình và xã hội.
Hiệu quả nguồn vốn ủy thác từ ngân sách địa phương cho vay giải quyết việc làm tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Hải Dương

Hiệu quả nguồn vốn ủy thác từ ngân sách địa phương cho vay giải quyết việc làm tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Hải Dương

Bài viết tập trung phân tích hiệu quả nguồn vốn nhận ủy thác từ ngân sách địa phương để cho vay giải quyết việc làm tại Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Hải Dương giai đoạn 2020 - 2024 thông qua các chỉ tiêu định tính và định lượng.
Hoạt động cung ứng sản phẩm phái sinh của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam

Hoạt động cung ứng sản phẩm phái sinh của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam

Hiện nay, Việt Nam đang là một nền kinh tế có độ mở lớn, việc giao thương với các quốc gia trên thế giới đã mở ra nhiều cơ hội trong việc kinh doanh ngoại tệ nói chung và hoạt động cung ứng sản phẩm phái sinh tại các TCTD nói chung. Theo đó, các TCTD đã tận dụng tốt cơ hội và lợi thế để triển khai các sản phẩm phái sinh đến khách hàng dưới sự giám sát, quản lý chặt chẽ của cơ quan chức năng cũng như sự điều tiết của thị trường.
Chuyển đổi số tại Ngân hàng Chính sách xã hội: Gia tăng tiện ích sử dụng cho khách hàng

Chuyển đổi số tại Ngân hàng Chính sách xã hội: Gia tăng tiện ích sử dụng cho khách hàng

Sự phát triển công nghệ ngân hàng số diễn ra mạnh mẽ với tốc độ khá nhanh, kéo theo sự thay đổi nhanh chóng dịch vụ tài chính; các sản phẩm ứng dụng công nghệ mới đa dạng đem lại những trải nghiệm mới và lợi ích sử dụng cho khách hàng.
“Dòng chảy” vốn tín dụng tại tỉnh An Giang tạo động lực tăng trưởng bền vững trong kỷ nguyên vươn mình của dân tộc

“Dòng chảy” vốn tín dụng tại tỉnh An Giang tạo động lực tăng trưởng bền vững trong kỷ nguyên vươn mình của dân tộc

Với lợi thế tự nhiên vừa có đồng bằng, miền núi, biên giới giáp với Vương quốc Campuchia và sự hỗ trợ từ những chính sách đặc thù, tỉnh An Giang đã và đang vươn lên trở thành điểm sáng trong thu hút đầu tư và phát triển bền vững.
Hoạt động ngân hàng - Dấu ấn trong bức tranh kinh tế tỉnh Nam Định năm 2024

Hoạt động ngân hàng - Dấu ấn trong bức tranh kinh tế tỉnh Nam Định năm 2024

Trong bức tranh kinh tế tỉnh Nam Định năm 2024, hệ thống ngân hàng đã phát huy vai trò là huyết mạch quan trọng, chủ động bảo đảm nguồn vốn lưu thông linh hoạt, đóng góp tích cực vào kết quả tăng trưởng của tỉnh.
25 năm phát triển sản phẩm, dịch vụ của Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam

25 năm phát triển sản phẩm, dịch vụ của Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam

Tại Việt Nam, vào những năm đầu thập kỷ 90 của thế kỷ 20, khi hệ thống ngân hàng Việt Nam chuyển từ một cấp thành hai cấp, định hướng hoạt động theo cơ chế kinh tế thị trường, hàng loạt quỹ tín dụng, hợp tác xã tín dụng và cả một số ngân hàng lâm vào tình trạng mất vốn, nợ tồn đọng lớn, gây ảnh hưởng tới uy tín của hệ thống ngân hàng, lòng tin của người dân và doanh nghiệp.
Xem thêm
Những rào cản trong phát triển kinh tế tuần hoàn tại doanh nghiệp và một số giải pháp khắc phục

Những rào cản trong phát triển kinh tế tuần hoàn tại doanh nghiệp và một số giải pháp khắc phục

Trong bối cảnh cuộc Cách mạng công nghiệp lần thứ tư đang diễn ra mạnh mẽ, để đạt được sự phát triển bền vững và hài hòa mối quan hệ giữa tăng trưởng kinh tế và bảo vệ môi trường, việc chuyển đổi mô hình kinh tế từ tuyến tính truyền thống sang nền kinh tế tuần hoàn là hướng đi đúng đắn, phù hợp với chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước ta.
Doanh nghiệp Việt Nam cần có chiến lược linh hoạt, kịp thời để đối phó với thách thức và tận dụng cơ hội từ thị trường nội địa, quốc tế

Doanh nghiệp Việt Nam cần có chiến lược linh hoạt, kịp thời để đối phó với thách thức và tận dụng cơ hội từ thị trường nội địa, quốc tế

Trong bối cảnh các chính sách thuế quan và các biện pháp thương mại quốc tế đang thay đổi nhanh chóng, doanh nghiệp Việt Nam cần phải có những chiến lược linh hoạt và kịp thời để đối phó với những thách thức, đồng thời tận dụng các cơ hội từ thị trường nội địa và quốc tế.
Nghĩa vụ của tổ chức tín dụng trong việc bảo đảm an toàn giao dịch điện tử - Thực trạng và giải pháp

Nghĩa vụ của tổ chức tín dụng trong việc bảo đảm an toàn giao dịch điện tử - Thực trạng và giải pháp

Để xây dựng hành lang pháp lý cho việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động ngân hàng, đồng thời tạo sự tương thích đối với Luật Giao dịch điện tử năm 2023, pháp luật Việt Nam đã có những quy định về nghĩa vụ của tổ chức tín dụng (TCTD) trong việc bảo đảm an toàn cho giao dịch điện tử. Tuy nhiên, thực tiễn triển khai vẫn còn nhiều bất cập, đặt ra yêu cầu cần tiếp tục hoàn thiện quy định pháp luật để tăng cường tính an toàn, minh bạch và hiệu quả trong hoạt động giao dịch điện tử.
Quy định thí điểm thực hiện dự án nhà ở thương mại thông qua thỏa thuận về nhận quyền sử dụng đất

Quy định thí điểm thực hiện dự án nhà ở thương mại thông qua thỏa thuận về nhận quyền sử dụng đất

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 75/2025/NĐ-CP ngày 01/4/2025 quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 171/2024/QH15 ngày 30/11/2024 của Quốc hội về thí điểm thực hiện dự án nhà ở thương mại thông qua thỏa thuận về nhận quyền sử dụng đất hoặc đang có quyền sử dụng đất.
Khung pháp lý cho phát triển ngân hàng bền vững - Cơ hội và thách thức

Khung pháp lý cho phát triển ngân hàng bền vững - Cơ hội và thách thức

Nghiên cứu này đã hệ thống hóa khung pháp lý toàn cầu và thực tiễn Việt Nam về phát triển ngân hàng bền vững, qua đó làm nổi bật xu hướng hội tụ giữa tiêu chuẩn quốc tế và nỗ lực địa phương hóa. Nghiên cứu cũng khẳng định xu hướng tất yếu là hài hòa hóa tiêu chuẩn toàn cầu, đồng thời nhấn mạnh yêu cầu cấp thiết về minh bạch hóa thông tin và hợp tác đa bên để cân bằng giữa lợi ích kinh tế và trách nhiệm môi trường.
Đánh giá thực tiễn triển khai CBDC tại ngân hàng trung ương của một số quốc gia trên thế giới và khuyến nghị đối với Việt Nam

Đánh giá thực tiễn triển khai CBDC tại ngân hàng trung ương của một số quốc gia trên thế giới và khuyến nghị đối với Việt Nam

Đối với Việt Nam, CBDC có thể đóng vai trò quan trọng trong việc hiện đại hóa hệ thống thanh toán, tăng cường tài chính toàn diện và nâng cao hiệu quả giám sát tiền tệ. Tuy nhiên, để triển khai thành công, cần có một chiến lược rõ ràng, bao gồm: Xác định rõ mục tiêu của CBDC, xây dựng khung pháp lý toàn diện, đầu tư vào hạ tầng công nghệ, thử nghiệm các mô hình triển khai phù hợp và thúc đẩy hợp tác quốc tế để đảm bảo tính tương thích với hệ thống tài chính toàn cầu.
Kinh nghiệm quốc tế về mô hình chuyển đổi số báo chí và một số khuyến nghị đối với lĩnh vực  truyền thông ngành Ngân hàng Việt Nam

Kinh nghiệm quốc tế về mô hình chuyển đổi số báo chí và một số khuyến nghị đối với lĩnh vực truyền thông ngành Ngân hàng Việt Nam

Chuyển đổi số mang lại cơ hội cũng như thách thức lớn đối với hoạt động truyền thông, báo chí ngành Ngân hàng Việt Nam. Việc áp dụng công nghệ không chỉ giúp báo chí gia tăng khả năng truyền tải thông tin, mà còn làm thay đổi phương thức quản lý, sản xuất và phân phối tin tức. Điều này đòi hỏi báo chí ngành Ngân hàng phải đổi mới mô hình tổ chức, bảo đảm tính linh hoạt và sáng tạo.
Thông điệp sau làn sóng tăng thuế đối ứng của Mỹ

Thông điệp sau làn sóng tăng thuế đối ứng của Mỹ

Chính quyền Mỹ cho biết, khi xác định mức thuế quan đối ứng cho mỗi quốc gia, họ không chỉ xem xét thuế nhập khẩu mà còn các hoạt động khác mà họ cho là không công bằng, bao gồm thuế giá trị gia tăng, trợ cấp của chính phủ, chiến lược thao túng tiền tệ, chuyển nhượng công nghệ và các vấn đề liên quan đến sở hữu trí tuệ.
Vươn mình trong hội nhập quốc tế

Vươn mình trong hội nhập quốc tế

Tổng Bí thư Tô Lâm có bài viết với tiêu đề "Vươn mình trong hội nhập quốc tế". Trân trọng giới thiệu toàn văn bài viết của đồng chí Tổng Bí thư.
Kinh nghiệm quốc tế về áp dụng Hiệp ước vốn Basel III trong hoạt động ngân hàng và khuyến nghị cho Việt Nam

Kinh nghiệm quốc tế về áp dụng Hiệp ước vốn Basel III trong hoạt động ngân hàng và khuyến nghị cho Việt Nam

Hòa cùng xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam đã từng bước tiếp cận và áp dụng các Hiệp ước vốn Basel. Hiện nay, Việt Nam đã có hơn 20 NHTM áp dụng Basel II và 10 NHTM tiên phong áp dụng Basel III. Đây là bước tiến quan trọng của hệ thống ngân hàng Việt Nam nhằm đáp ứng các chuẩn mực và quy định quốc tế.

Nghị định số 26/2025/NĐ-CP của Chính phủ ngày 24/02/2025 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Thông tư số 59/2024/TT-NHNN ngày 31/12/2024 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 12/2021/TT-NHNN ngày 30 tháng 7 của 2021 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mua, bán kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành trong nước

Thông tư số 60/2024/TT-NHNN ngày 31/12/2024 Quy định về dịch vụ ngân quỹ cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Thông tư số 61/2024/TT-NHNN ngày 31/12/2024 Quy định về bảo lãnh ngân hàng

Thông tư số 62/2024/TT-NHNN ngày 31/12/2024 Quy định điều kiện, hồ sơ, thủ tục chấp thuận việc tổ chức lại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Thông tư số 63/2024/TT-NHNN ngày 31/12/2024 Quy định về hồ sơ, thủ tục thu hồi Giấy phép và thanh lý tài sản của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; hồ sơ, thủ tục thu hồi Giấy phép văn phòng đại diện tại Việt Nam của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng

Thông tư số 64/2024/TT-NHNN ngày 31/12/2024 Quy định về triển khai giao diện lập trình ứng dụng mở trong ngành Ngân hàng

Thông tư số 57/2024/TT-NHNN ngày 24/12/2024 Quy định hồ sơ, thủ tục cấp Giấy phép lần đầu của tổ chức tín dụng phi ngân hàng

Thông tư số 56/2024/TT-NHNN ngày 24/12/2024 Quy định hồ sơ, thủ tục cấp Giấy phép lần đầu của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện nước ngoài

Thông tư số 55/2024/TT-NHNN ngày 18/12/2024 Sửa đổi khoản 4 Điều 2 Thông tư số 19/2018/TT-NHNN ngày 28 tháng 8 năm 2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn về quản lý ngoại hối đối với hoạt động thương mại biên giới Việt Nam - Trung Quốc